Stock Options Medicare Surtax

NOVA Como a Presidência Trump ea Reforma Tributária podem afetar a Compensação de Ações A equipe editorial da myStockOptions De várias maneiras, a presidência de Donald Trump pode afetar a remuneração de ações e a participação dos funcionários. Mais imediatamente, as potenciais alterações fiscais sob o presidente republicano eo Congresso controlado pelos republicanos em 2017 ou 2018 podem ter um impacto significativo na compensação de ações. Embora não garantido, mudanças tributárias significativas podem surgir sob a presidência Trump e o Congresso controlado pelos republicanos. A reforma fiscal republicana pode aumentar o valor da compensação de ações Mudanças de impostos são esperadas sob a presidência de Donald Trumps e o Congresso dominado pelos republicanos (veja um comentário do CCH). O Modelo de Reforma Tributária do Partido Republicano exige a simplificação das taxas individuais de imposto de renda para 12, 25 e 33. Como as mudanças nas alíquotas do imposto de renda se ligariam à taxa suplementar fixa de retenção na remuneração das ações não está clara e precisaria ser esclarecida, A estrutura da taxa é baseada nos sete escalões de impostos atuais. Trumps plano tributário não propõe alterar as taxas de ganhos de capital (15 e 20). No entanto, uma redução na diferença entre as taxas de rendimento ordinário e as taxas de ganhos de capital pode afectar as decisões de planeamento fiscal, p. Se para manter ações em exercício, vesting, ou compra. As mudanças também podem incluir a eliminação do imposto mínimo alternativo (AMT). Isso seria uma boa notícia para qualquer pessoa receber subvenções de opções de ações de incentivo (ISOs), como atualmente o spread de renda no exercício ISO pode desencadear a AMT e complicar o planejamento tributário. Além disso, Trump veementemente afirmou durante toda sua campanha que ele quer revogar e substituir Obamacare. Presumivelmente, isso eliminaria os impostos Medicare adicionais usados ​​para financiar Obamacare sob a Lei de Cuidados Acessíveis. Esses impostos adicionais são: A sobretaxa de 3,8 sobre a renda líquida de investimento, como ganhos de capital e dividendos, para os filers individuais com renda bruta ajustada anual modificada de mais de 200.000 (250.000 para casais casados ​​arquivamento). A remoção da sobretaxa aumentaria o apelo da detenção de ações. O adicional de 0,9 Medicare imposto devido pelos contribuintes mesmo através da retenção na renda de compensação, como o rendimento do exercício de opções de ações não qualificadas ou o vesting de RSUs. Dado o enorme déficit orçamentário federal, a provável necessidade de 60 votos no Senado para derrotar um filibuster e passar por uma grande reforma tributária, e Trumps inexperiência na arte do compromisso político, não há garantias de que essas propostas se tornará lei. Uma forma possível de equilibrar essas reduções fiscais de uma forma que não poderia piorar a dívida nacional seria eliminar as provisões favoráveis ​​à compensação de ações, como a exceção baseada no desempenho para limitar a dedução do imposto corporativo sob IRC Seção 162 (m) . Como Trump e seus apoiadores vêem a compensação conservada em estoque Que é a atitude nova dos presidentes para a compensação conservada em estoque Tenha a um Na evidência dos planos conservados em estoque adotados por suas concessões da companhia e da equidade que recebeu, nós podemos supor que Trump é pelo menos familiar com Opções de ações e ações restritas. Para obter um senso de Trumps opiniões sobre estoque comp, a equipe myStockOptions fez algumas pesquisas aprofundadas em depósitos SEC feita por ele e suas empresas. Em 1995, o conselho de administração da Trump Hotels Casino Resorts adotou o Plano de Recompra de Ações de 1995, que emendou em 1996 para aumentar o número de ações autorizadas que poderia emitir (vide página 2022 da declaração de 1996). O próprio Trump recebeu 500.000 opções de ações por ano entre 2000 e 2002 (veja as tabelas, textos e notas de rodapé nas páginas 1618 da declaração de proxy da empresa 2003). Mais tarde, quando a Trump foi presidente do conselho da Trump Entertainment Resorts, a empresa adotou um plano de ações na reunião anual de 2005 como parte de sua reorganização e cancelou seu plano anterior e todas as doações concedidas (ver Proposta 3 sobre Página 3541 e Anexo A da declaração de procuração da empresa de 2005). Como outros executivos seniores, a Trump tinha que arquivar o Formulário 4 com a SEC para relatar seus subsídios de acordo com as regras da Seção 16 (ver, por exemplo, o relatório de sua concessão de 2002). Portanto, podemos assumir que a Trump está familiarizada com opções de ações e ações restritas. Embora a falência subseqüente de sua companhia eliminou o valor de suas concessões. Não faz exame de um grau da universidade de Trump para saber que a compensação conservada em estoque fêz amplamente aos empregados de uma companhia, junto com planos de compra conservados em estoque do empregado e outras formas de propriedade do empregado (por exemplo ESOPs), são uma forma do capitalismo igualitário que pode espalhar a riqueza e Reduzir a desigualdade de renda (ver o comentário recente sobre esse tema neste blog websites). Os adeptos de Trunfos parecem prováveis ​​aprovar tal abordagem populista à compensação do empregado. No entanto, o recente estreitamento da elegibilidade de subsídio de ações e os ganhos de comp de equidade enorme feitos por altos executivos talvez tenham dado à compensação de ações uma imagem elitista que os adeptos de trunfos podem achar deploráveis. Perspectivas para o Futuro No longo prazo, o preço das ações de sua empresa, e não a legislação tributária, é provável que seja o fator mais importante para sua remuneração de capital próprio. No curto prazo, com pouco risco de aumentos de impostos em 2017, não existe uma razão fiscal premente para acelerar a renda em 2016. Mesmo se você prever que suas taxas de imposto provavelmente cairão ou subirão no futuro, os impostos nunca devem Ser a única consideração de planejamento para opções de ações e ações da empresa no final do ano. Em vez disso, você pode querer deixar os objetivos de investimento e as necessidades financeiras pessoais, e não considerações fiscais, conduzir o seu planejamento de fim de ano. A longo prazo, o preço das ações da sua empresa, não a legislação tributária, é provável que seja o fator mais importante para a sua compensação de capital. Quando um preço das ações cai após a concessão ou torna-se excessivamente volátil. As concessões de equidade tendem a perder seu valor percebido (mesmo se as opções conservadas em estoque não forem realmente subaquáticas). Portanto, se os preços das ações continuarem a apresentar um bom desempenho e evitarmos a queda dos preços de um mercado em baixa, talvez possamos esperar razoavelmente que a compensação de ações, os ESPPs ea participação dos empregados continuarão a prosperar, especialmente quando essas oportunidades são amplamente concedidas à maioria ou a todos Empregados de forma igualitária. Além disso, o sucesso da compensação de ações não depende apenas de um preço de ações da empresa, mas também sobre a eficácia com que ele tanto comunica seu plano de ações para os funcionários e fornece-lhes recursos educacionais sobre as suas subvenções. Do I Pay FICA Impostos sobre opções de ações Dois tipos De Opções Uma opção de compra de ações é um contrato que lhe dá a oportunidade de comprar ações de ações por um preço definido, chamado preço de exercício ou preço de exercício. Você não precisa comprar as ações. É sua escolha se fazer assim, que é por que eles são chamados quotoptions. quot Os empregadores tipicamente dão para fora dois tipos das opções: estatutário e nonstatutory. Opções legais qualificam para tratamento fiscal especial e incluem quotincentivequot opções de compra de ações e opções concedidas por um plano de compra de ações de empregado. As opções não-estatutárias são aquelas que não se qualificam para tratamento especial. Eles também são chamados opções não qualificadas. Somente um tipo envolve FICA As distinções legais entre opções estatutárias e não estatutárias são um tanto técnicas e são baseadas em coisas como quem recebe as opções, como o preço de exercício é ajustado e as réguas para exercitar as opções. Seu empregador pode dizer-lhe que tipo você tem. Quando se trata de FICA e opções de ações, a coisa importante a saber é que você não tem que pagar impostos FICA sobre as opções de ações estatutárias, mas você provavelmente vai pagá-los em opções nonstatutory. Lucro tributável no exercício Faz sentido exercer uma opção de compra de ações somente se o preço de exercício for menor do que o preço real da ação da ação. Seria um equívoco caro para exercer uma opção para comprar ações em, digamos, 10 por ação, se o estoque estava vendendo para apenas 9. Com opções nonstatutory, a diferença, ou quotspread, quot entre o preço de exercício eo preço da ação é tratada Como renda salarial, e isso significa que você tem que pagar impostos FICA sobre ele. Por exemplo, digamos que você tenha uma opção não-estatutária para 1.000 ações com um preço de exercício de 10 e as ações estão sendo negociadas atualmente em 15 por ação. Exercer a opção produz lucro tributável de 5 por ação, ou 5.000. Pagando o imposto Quando você exerce opções nonstatutory, você deve impostos FICA sobre o spread. A partir de 2015, a taxa é de 6,2 por cento para a Segurança Social e 1,45 por cento para o Medicare. Você também terá que pagar imposto de renda sobre o spread. Se você segurar as ações e vendê-las mais tarde, qualquer lucro adicional que você faz é tratado como um ganho de capital, e não renda ordinária. Nenhum imposto FICA se aplicará a essa parte do seu lucro. Taxação de opções de ações para funcionários Há dois tipos de opções de ações para funcionários. Opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos são abordados abaixo. Tributação de opções de ações não qualificadas Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contado como receita ordinária. Mesmo se você exercer suas opções e continuar a manter o estoque. A renda ganha é sujeita aos impostos de folha de pagamento (Seguro Social e Medicare), assim como impostos de renda regulares a sua taxa de imposto aplicável. Você paga dois tipos de impostos de folha de pagamento: OASDI ou segurança social que é 6.2 nos ganhos até a base de benefício da segurança social que é 118.500 em 2015 HI ou Medicare - que é 1.45 em toda a renda ganhada mesmo os montantes que excedem a base de benefício. Se o seu rendimento do ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre o salário do exercício de suas opções de ações não qualificadas será apenas o 1,45 atribuível ao Medicare. Se o seu rendimento anual acumulado não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65 em ganhos até que seu rendimento ganhado atinja a base de benefícios, Sobre a base de benefícios. Você não deve exercer opções de ações de funcionários com base estritamente em decisões de impostos, no entanto tenha em mente que se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano onde você não tem outro rendimento, você vai pagar mais impostos sobre a folha de pagamento do youll pagar se você exercê-los Em um ano em que você tem outras fontes de renda ganha e já exceder a base de benefício. Além dos impostos sobre os salários, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários. Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se a ação caiu). No Fairmarks Tax Guide for Investors você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas. Tributação de opções de ações de incentivo Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, no entanto, está sujeito a imposto e é um item de preferência para o cálculo do imposto mínimo alternativo. Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, existem algumas possibilidades de impostos diferentes: Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil. Neste caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda eo preço da concessão à sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantenha o estoque. Nessa situação, a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado torna-se então um item de preferência da AMT, então o exercício de opções de ações de incentivo pode significar que você pagará a AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito por excesso de imposto AMT pago, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você detiver as ações por um ano a partir de sua data de exercício (dois anos a partir da data de concessão da opção), a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado quando vender as opções é tributada como ganho de longo prazo em vez de receita ordinária e, Sua taxa de imposto ordinária exceder sua taxa de imposto de AMT você pode começar usar algum do crédito previamente acumulado de AMT. Para os assalariados de alta renda, manter o estoque para o período de tempo necessário pode significar pagar imposto sobre o ganho em 15 versus 35, no entanto, existem riscos para esta estratégia que deve ser cuidadosamente avaliado. Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de imposto e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois de todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre as formas de tempo o exercício de suas opções para pagar o imposto menos possível.